Как ИП уменьшить налог по упрощёнке

Это возможно сделать за первый квартал на взносы 1 % за 2024 год, если уведомление уже сдано.

Не все ИП оперативно среагировали на новые разъяснения ФНС про уменьшение налога по УСН на взносы 1 % за 2024 год. Кто-то не учёл новые правила и переплатил налог, кто-то ещё не уплатил, но уведомление уже сдал. Так вот: уведомление можно пересдать, переплату вернуть.

Право уменьшать налог по УСН «доходы» за 2024 год на взносы 1 % за 2024 год вопреки нормам НК прописано в письме ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@.

Ранее временную индульгенцию ввели на 2023 год, а в новом письме налоговики сделали эту меру бессрочной.

Налог и авансы по УСН за 2024 год можно уменьшить на взносы ИП за 2024 год в размере 1 % с дохода свыше 300 тыс. ₽. Когда фактически уплачены взносы в 1 % — роли не играет вообще.

Ситуации на практике

ИП уменьшил аванс за первый квартал 2024 года на взносы 1 % за 2024 год, сдал уведомление и уплатил аванс с учётом этого уменьшения.

В этой ситуации всё нормально, ничего менять не надо.

А если уменьшение было до нуля, то ИП вовсе не предпринимает никаких действий — не сдаёт уведомление и ничего не платит.

ИП не уменьшил аванс за первый квартал 2024 года на взносы 1 % за 2024 год, сдал уведомление, но пока не уплатил аванс.

В этом случае варианты такие:

• ИП сейчас платит аванс без учёта уменьшения на взносы 1 %, а потом учитывает эти взносы при расчёте аванса за полугодие;
• ИП сейчас пересдаёт уведомление с новой суммой, уже уменьшенной на взносы, и платит аванс с учётом этого уменьшения.

ИП не уменьшил аванс за первый квартал 2024 года на взносы 1 % за 2024 год, сдал уведомление, и уже уплатил аванс.

В этом случае варианты такие:

• ИП сейчас оставляет всё как есть, а потом учитывает эти взносы при расчёте аванса за полугодие;
• ИП сейчас пересдаёт уведомление с новой суммой, уже уменьшенной на взносы, на ЕНС образуется положительное сальдо, и оно там остаётся (потом аванс за полугодие можно будет заплатить меньше на сумму этой переплаты);
• ИП сейчас пересдаёт уведомление с новой суммой, уже уменьшенной на взносы, на ЕНС образуется положительное сальдо, которое ИП по заявлению возвращает на свой счёт.