Как правильно зафиксировать ответственность самозанятого в договоре

Сотрудничество с внештатниками — это всегда риск. Самозанятый не выполнил работы в срок, некачественно оказал услуги, не выдал чек — вот лишь часть проблем, с которыми может столкнуться заказчик. Обезопасить себя он может, только если подробно пропишет в договоре ответственность исполнителя в разных ситуациях.

Плательщики НПД — отдельная категория исполнителей, сотрудничать с которыми можно по договорам ГПХ.

Кроме очевидных плюсов, сотрудничество с самозанятыми таит в себе ряд серьёзных рисков.

Риск переквалификации

Тех, кто сотрудничает с самозанятыми и ИП, налоговая оценивает по определённой системе.

Сначала компания проходит автоматическую проверку по системе риск-баллов. Это определённые критерии, которые находятся в свободном доступе.

Если компания набирает несколько риск-баллов, налоговики переходят к ручной проверке: «подозрительному» заказчику направляют требование, чтобы он предоставил пояснения или уплатил обязательные платежи за исполнителей. Если заказчик не предоставит пояснения и не скорректирует налоговые обязательства, ИФНС перейдёт к более решительным действиям: может вызвать руководителя или ИП на допрос, запросить документы или даже провести выездную проверку.

В основном причиной переквалификации становятся действия заказчика, но и исполнитель может существенно увеличить этот риск. Например, если самозанятый своевременно не уведомит заказчика о том, что он утратил статус плательщика НПД, некорректно заполнит чек или вовсе его не выдаст.

Полностью исключить риск переквалификации невозможно, но можно значительно его снизить, если правильно составить договор и прописать в нём ответственность исполнителя.

Риск признания налоговым агентом

По умолчанию за самозанятых заказчик не должен платить в бюджет страховые взносы и НДФЛ, а также сдавать отчётность. Но есть ситуации, когда ему придётся это сделать.

К ним относится:

• выплата вознаграждения исполнителю уже после того, как он утратил статус самозанятого;
• перечисление дохода, который не подпадает под НПД;
• отсутствие чека на выплату самозанятому.

В этом случае с дохода, который получил внештатник, заказчик должен уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы, а также отчитаться в СФР и налоговую инспекцию.

Обезопасить себя и покрыть возникшие убытки заказчик может, если пропишет в договоре ответственность исполнителя за то, что он не выдаст чек или не уведомит об утрате статуса самозанятого.

Кроме того, избежать рисков поможет проверка самозанятого не только перед подписанием договора, но и перед каждой оплатой.

Риск признания расходов на выплату исполнителю необоснованными

Если самозанятый не выдаст чек на выплату, то заказчику откажут в учёте этих расходов. Это касается тех налогоплательщиков, которые применяют упрощенку или общую систему.

Нет чека — нельзя подтвердить расходы. А если расходы документально не подтверждены, то и включить их в базу по УСН и налогу на прибыль не получится.

Снизить такой риск можно, если прописать в договоре ответственность исполнителя за то, что он не выдал чек. А полностью исключить этот риск — если сотрудничать с самозанятыми на специальных электронных платформах.

За какие нарушения можно зафиксировать ответственность самозанятого

Самозанятого можно привлечь к ответственности не во всех случаях.

Так, например, на исполнителей по ГПД не распространяется материальная и дисциплинарная ответственность. Их нельзя наказать рублём за нарушение графика работы, которого у них в принципе быть не должно, за невыход на «работу» в определённый день, если это не привело к нарушению срока оказания услуг и тому подобное.

Когда можно оштрафовать самозанятого:

• не выполнил обязательства по договору;нарушил срок оказания услуг;
• некачественно оказал услуги;
• не выдал чек в установленный срок на полученное вознаграждение;
• не уведомил заказчика о том, что утратил статус плательщика НПД.

В зависимости от серьёзности нарушения, заказчик может установить штраф вплоть до полного покрытия убытков, которые возникли из-за недобросовестных действий исполнителя.

Как зафиксировать ответственность самозанятого в договоре

Невыполнение обязательств

Если самозанятый не смог оказать услугу, заказчик может оштрафовать его, взыскать неустойку или обязать возместить убытки.

В договоре ответственность за это нарушение, можно прописать так: «В случае невыполнения Исполнителем взятых на себя обязательств по настоящему Договору, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя неустойку в размере 0,3 % от стоимости невыполненных работ за каждый день задержки. Кроме этого заказчик вправе требовать полного возмещения причинённых ему убытков, которые возникли по вине Исполнителя».

Нарушение срока оказание услуг

Если исполнитель не уложился в отведённое ему договором время, заказчик может взыскать с него не только штраф, но и возмещение причинённых убытков, которые могли возникнуть.

Ответственность за это нарушение, можно прописать в договоре так: «Исполнитель обязуется выполнить взятые на себя в соответствии с настоящим Договором обязательства в срок, указанный в п. 2.1 Договора.

В случае пропуска срока выполнения работ в указанный срок, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику неустойку в размере 0,3 % от стоимости невыполненных работ за каждый день просрочки».

Некачественные услуги

Ответственность за некачественное оказание услуг в договоре с самозанятым можно отразить так: «Исполнитель обязуется выполнить взятые на себя в соответствии с настоящим Договором обязательства в полном соответствии с требованиями Заказчика. В случае некачественного выполнения работ, предусмотренных настоящим Договором, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя устранения всех недостатков.

В случае невозможности устранения выявленных недостатков, Заказчик вправе потребовать от Исполнителя компенсацию в размере 100 % от стоимости некачественно выполненных работ».

Невыдача чека в установленный срок

Ответственность самозанятого за то, что он не выдал чек, можно указать в договоре так: «Исполнитель обязуется сформировать и передать Заказчику чек на выплаченное вознаграждение в течение 3 календарных дней после получения оплаты.

Исполнитель обязуется уплатить пени в размере 1 % от стоимости работ по Договору за каждый день просрочки, а также возместить Заказчику в полном объёме все убытки, возникшие в связи с непередачей ему чека».

Неуведомление заказчика об утрате статуса плательщика НПД

Ответственность за самое серьёзное нарушение при сотрудничестве с самозанятым, можно прописать в договоре так: «Исполнитель в случае утраты права на применение специального режима налогообложения „Налог на профессиональный доход“ обязуется сообщить об этом Заказчику не позднее дня, следующего за тем днём, в котором Исполнитель был снят с учёта.

В случае несоблюдения Исполнителем указанной обязанности он должен будет возместить заказчику все убытки, возникшие в связи с этим, и уплатить штраф в размере 50 % от суммы вознаграждения по Договору в течение 5 рабочих дней с даты утраты права на применение специального режима налогообложения „Налог на профессиональный доход“».

Чтобы снизить риски при сотрудничестве с самозанятыми, нужно соблюдать все правила и грамотно оформлять документы.