Кому и почему выгодно выбирать «упрощёнку»

«Упрощёнка» действует во всех регионах.

Упрощённая система налогообложения (УСН) или «упрощёнка» — это специальный налоговый режим, который доступен только для малого и среднего бизнеса (МСП). Она позволяет существенно упросить отчётность и снизить налоговую нагрузку. УСН — основная альтернатива общему режиму налогообложения.

Простота её заключается в том, что компания или ИП на «упрощёнке» платит только один вид налога, при этом налоговую отчётность нужно сдавать один раз по итогам года. «Упрощёнка» заменяет НДС, налог на имущество по бизнес-объектам, НДФЛ для ИП или налог на прибыль для ООО. Однако УСН не заменяет налоги и взносы, которые предприниматели платят как работодатели. Отчётность по работникам также остаётся.

Ещё один плюс — у ИП на УСН не обязанности вести бухучёт. А учёт доходов и расходов ведётся по кассовому методу, который чаще выбирает малый бизнес, так как он является более простым по сравнению с методом начисления

К тому же у бизнеса на УСН не так много ограничений. Плюс она подходит для многих видов деятельности.

С 2025 года для применения «упрощёнки» будут действовать следующие параметры:

• доходы за 9 месяцев 2024 года — до 337,5 млн ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 млн ₽); 
• остаточная стоимость основных средств — 200 млн ₽ (ранее было 150 млн ₽);
• средняя численности работников — до 130 человек (ранее было 100).

«Упрощёнка» действует во всех регионах. Более того, в ряде субъектов РФ есть льготы ставки для некоторых отраслей и вновь зарегистрированных предпринимателей. А совмещение с патентом позволяет ещё больше снизить налоговую нагрузку.

Возможность выбирать объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы» —делает УСН универсальным вариантом для МСП. Предприниматели платят 6 % с доходов или 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

Считается, что если в бизнесе мало расходов или их трудно подтвердить документально, то нужно выбирать систему расчёта «Доходы». Часто её также выбирают новички, которым сложно разобраться, какие расходы учитывать, а какие — нет.

База «Доходы минус расходы», как правило, подходит для бизнеса, в котором расходы составляют более 60 % выручки. Все бизнес-расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами. Порядок определения расходов определён Налоговым кодексом.

Благодаря возможности учесть расходы, в ряде случаев УСН «Доходы минус расходы» оказывается даже выгоднее НПД, где ставка составляет всего 4 % при работе с физлицами. Однако следует учитывать, что на «упрощёнке» типа «Доходы минус расходы» есть понятие «обязательный минимальный налог», который составляет 1 % со всех доходов, и его нужно платить даже в случае убытка.

В некоторых случаях МСП выбирает общую систему налогообложения. Чаще всего это происходит потому, что контрагент работает на ОСНО и ему не выгодно покупать у компании или ИП, который не платит НДС, так как в этом случае он не сможет принять НДС к вычету и налоговая нагрузка возрастет.

В целом «упрощёнка» удобна и выгодна большинству представителей МСП. Возможность выбирать налоговую базу делает УСН привлекательной для разных ниш и сфер деятельности. Более того, ИП могут совмещать его с патентом.

Разобраться в тонкостях «упрощёнки» и выбрать оптимальный налоговый режим помогает специальный сервис «Выбор налогового режима» на Цифровой платформе МСП.РФ.

Сменить объект налогообложения можно только с начала налогового периода (календарного года). Это делается при предоставлении уведомления о смене объекта налогообложения не позднее 31 декабря предыдущего налогового периода. Также «упрощёнка» доступна вновь зарегистрированным компаниям и ИП.