Нужно ли уплачивать налоги с пожертвований

А ещё возникают вопросы про старые добрые чаевые.

Довольный клиент или поклонник с радостью пожертвует деньги на развитие. Но что с ними делать: оставить всё себе или отдать часть государству? Эксперт онлайн-бухгалтерии для предпринимателей «Контур. Эльба» Елена Мехоношина объяснила, когда нужно уплачивать налоги с донатов, а когда нет.

Когда не следует платить налоги с донатов:

• не отдают ничего взамен;
• отдают что-то взамен, но не из-за пожертвования.

Например, стример делится контентом, а подписчики отправляют донаты на развитие канала. За это они не получают привилегий, поэтому налоги уплачивать не нужно.

Другая ситуация: специалист бесплатно консультирует и помогает разобраться с проблемой. Довольный клиент переводит небольшую сумму в знак благодарности. Налог уплачивать не нужно, потому что консультацию провели бы и без доната.

Это правило распространяется на самозанятых и ИП на упрощёнке, но только на денежные пожертвования. Если один из подписчиков настолько в восторге от контента, что дарит квартиру или машину, налог заплатить придётся. В части 18.1 статьи 217 НК РФ говорится, что дарение облагается налогами, если это недвижимость или транспортное средство.

Не следует подменять оплату за товары или услуги донатами. Налоговая легко раскроет такие схемы и признает сделки фикцией: доначислит налоги, прибавит штрафы и пеню. Чтобы избежать разногласий, надо принимать пожертвования на отдельную карту физлица — это упростит разделение и обоснование поступлений.

Для юрлиц безналоговых донатов нет, так что уплачивать налоги нужно с каждого рубля. Исключений нет.

Подумать о налогах придётся, если за донат отдают что-то взамен. Например, собирают донаты на «Бусти», а взамен открывают ранний доступ к новым видео: налицо предоставление привилегий за оплату.

Ведущий блога о здоровом питании, который за пожертвования готов составить индивидуальное меню для подписчика — ещё один пример получения дополнительной выгоды за оплату.

Самозанятые и ИП на УСН платят по ставке выбранного режима.

Как правильно учитывать доход

На НПД — всю сумму донатов, даже если получают меньше из-за комиссий. Комиссия — это расходы, на которые самозанятым нельзя уменьшать базу налогообложения.

На УСН — всю сумму донатов. Если применяют «Доходы минус расходы», можно включить комиссии в состав затрат и уменьшить базу.

Физлица без ИП или самозанятости платят НДФЛ по ставке 13 %. Если с начала года им пожертвуют больше 5 млн ₽, то налог считается по ставке 15 %.

Как отчитаться перед налоговой

Налоговая может заинтересоваться донатами на камеральной проверке, когда ей сдадут декларацию УСН. Инспекторы попросят объяснить, почему фактическая сумма поступлений отличается от налогооблагаемой.

Нужно дать подробный ответ: как и почему получают пожертвования. И главное — что ничего не получают взамен. Принимают деньги на отдельный счёт, чтобы не ошибиться в расчётах.

Если донат приходит не в рублях

Закон не запрещает получать донаты в иностранных валютах. Например, работающим на иностранной площадке.

Сегодня нельзя обналичить пожертвования в иностранной валюте, можно только обменять на рубли. Ограничение действует до 9 сентября 2024 года. Выбирая иностранную площадку, следует убедиться, что банк сможет получать переводы в иностранной валюте.

При получении донатов на иностранный счёт или кошелёк

Счёт в любой другой стране считается иностранным. Иностранным может быть и электронный кошелёк. Существует список иностранных кошельков. Счёт открывают как ИП или физлицо.

Тут появляются новые обязанности

• В течение месяца после открытия в российскую налоговую по месту своей регистрации надо подать заявление по форме КНД 1120107. Для закрытия счёта направляют его же. Исключение — если открывают счёт как физлицо и на этот момент живут не в России в течение года.
• Сдавать отчёты о движении денег. ИП сдают раз в квартал отчёт формы КНД 1112521 в течение 30 дней по его окончанию квартала. Физлица — раз в год до 1 июня сдают отчёт формы КНД 1112520.

По кошельку сдавать отчёт не надо, если на него в течение года пришло меньше 600 тыс. ₽. По счёту — независимо от суммы. Также физлицо не сдаёт отчёт по счетам в ЕАЭС и странах, которые сами передают информацию российской налоговой.

Что делать с чаевыми

Донаты — это не всегда про блогеров и медийку. Пожертвования получают официанты, барберы, мастера по маникюру и другие специалисты. Такие донаты называют чаевыми.

Например, клиенту очень понравилась стрижка и качество обслуживания самозанятого барбера. Он заплатил 1500 ₽ за стрижку и ещё 1000 ₽ перевёл на карту в знак благодарности. Парикмахер должен уплатить 4 % с 1500 ₽, а с 1000 ₽ уплачивать налог не нужно.

Когда довольный клиент дарит деньги сверх стоимости товара или услуги, то думать о налогах не нужно. Если официант официально трудоустроен в ресторане, то он не должен уплачивать налог с чаевых, которые получил от посетителей наличкой или переводом на карту.